天津专员办：狠抓内控执行落实, 切实提高内控管理水平

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资料来源:天津专员公署

内部控制是防范风险的重要手段。加强内部控制建设，是落实党风廉政建设主体责任、构建反腐倡廉长效机制、深化金融体制改革、提高金融管理水平、防范金融操作风险的重要举措。2017年，财政部发布了《专员办内部控制办法》，重点阐述了专员办内部控制的基本原则、方法、要求和组织管理架构，并列出了各项业务的主要风险点和防控措施，为专员办加强内部控制提供了基本规范。按照财政部党组和监察厅(内控办)的有关要求，天津专员办结合专员办转型工作实际，狠抓内部控制落实，注重内部控制成果应用，有效提升了内部控制管理水平，有力保障了各项工作的顺利进行。

一是坚持日常监管，确保内部控制实施的“真实性”

专员办公室内部控制措施的生命力在于其实施。天津专员办将全年的财务监督和内部控制工作与职能转变的要求结合起来，将内部控制渗透到所有业务事项和业务流程中。建立联络机制，内控办将设立内控管理联络官，负责与财政部内控办的联络，每月对各办公室的工作进行统计和跟踪，每季度结合各办公室的业务考核，监督内部控制的实施；各办事处的业务骨干是内部控制工作的联络员，结合办事处的具体业务，及时反馈内部控制实施中的问题和情况，确保内部控制落实到位。

二是加强跟踪管理，为内部控制实施打好“基础”

内部控制追溯管理通过预算监督、专项检查和内部管理中的文件、档案、数据、签名、数据等关键痕迹的管理，为内部控制实施的监督、评价、利用和问责提供原始依据，是内部控制实施的基础工作。在天津专员办内部控制的实施中，要加强跟踪管理，做到一切可以追溯，一切可以问责。一是完善决策机制，明确决策权限，明确决策流程，严格落实“三大一大”等重大问题的会议纪要制度。第二，充分利用信息技术，实行网上阅读和处理订单的制度，规范标准，并在整个过程中留下痕迹。三是强化职责意识，严格签字，业务审计严格按照审计流程做好签字、审计记录。第四，弥补不足，及时改进内部控制执行中的漏洞，并根据内部控制规定设计数据提交签字表和预算审核流程表。

三是开展专项检查，防范内部控制实施的“风险”

2016年和2017年，天津专员办连续两年开展内部控制专项检查。专项检查以内部控制操作程序和相关制度为基础，以内部控制实施风险点为指导。对发现的问题进行认真分析，发现制度漏洞和实施过程中的薄弱环节，制定有针对性的防控措施，内部控制制度和实施进一步完善。在2016年专项检查中，开展了处室自查评估，随机抽取、调查分析了18个业务档案，涉及非税收入、增值税退税、银行账户、直接支付、转移支付、绩效评估、预算评审、监督检查、公文操作等9个类型，金额2.4亿元。2017年，检查分初检、复检、整改、复检四个层次进行。审批流程表和工作底稿等重要材料都经过了认真检查，重点是业务流程是否完整，归档材料是否规范。检查涉及873卷各种材料，共发现六类170个问题和风险点。

第四，注重结果的运用，充分发挥内部控制实施的“优点”

注重结果在内部控制实施中的应用。对于日常监督和专项检查中发现的薄弱环节，通过以问题为导向，分析原因，推陈出新，通过工作调整和制度建设来填补漏洞，进一步提高内部控制水平。2017年，天津专员办根据内部控制实施情况，不断完善和完善内部控制人员结构，形成了“内控委员会全面负责、办公室牵头协调、各处室密切配合”的工作机制。在制度建设上，注重“修补”和填补缺失的制度。按照“成熟一个，制定一个”的原则，完成了43项制度制定和修订工作，基本覆盖了所有监管业务。

在内部控制实施中，我们将加强对各项业务发展和内部管理活动的全方位控制，逐步建立风险监控、评估和预警机制。在天津专员办财务管理中，根据内控工作要求，天津专员办对预算执行情况实行月度预警机制，并形成月度预算执行情况表。通过一系列指标的横向和纵向比较，提出了财务预算管理潜在风险的防控措施。

结合检查审计要求，天津专员办以修订完善内部控制操作规程为契机，全面梳理内部管理工作流程，明确内部工作职责和审批权限，完善内部控制机制建设，进一步规范单位内部管理，认真全面落实内部控制主体责任，加强内部控制制度实施监督，有效防范各种管理风险。