山西专员办：建立全链条预算监管体系

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资料来源:山西省专员公署

为深入贯彻落实党的十九大提出的“建立全面、规范、透明、科学规范、强约束的预算体系”的精神，山西专员办紧紧围绕“完善预算管理制度”这一主题，以提高预算监督有效性为导向，不断巩固制度，规范程序，强化内部控制，督促整改，逐步建立起完整的预算监督链条体系。

一是完善制度，规范程序。建立和完善八大体系，包括“一对一”预算编制审核、授权支付动态监控、国库直接支付、银行账户管理、决算审核、公交改革方案审核和资产清查。根据财政部国库司和监督检查局的要求，修订完善预算监督操作规程，完善工作内容和诚信风险防控。根据工作需要，对系统差距进行了补充。对于三、四级预算单位的公交改革审计，在总结、分析和审核二级预算单位公交改革方案的基础上，制定了三、四级预算单位公务用车制度改革审计模板，进一步规范了审计程序。

第二，分工明确，责任明确。明确预算监督领导办公室和承包商办公室的职责。牵头部门负责上下沟通、组织部署、程序制定和相关工作总结；承办部门应按操作规程和工作要求对对口预算单位进行监督，并将监督工作材料及时报送牵头部门。明确每个环节的职责。初审:经办人员按照操作规程进行日常监督，及时向办公室负责人汇报情况，形成初审意见。复核:复核人员对初审意见进行复核，重点是审核意见是否完整、准确，审核结果是否合理，并提出复核意见。会签审核:牵头部门重点检查承包商提交的初审意见中的问题描述、适用法律法规、处理意见等内容是否准确，并提出会签意见；最后，报告办公室领导批准。

第三，加强内部控制，防范和控制风险。首先，严格的过程管理。在“受理初审→复审→办公室领导审批”的过程中，部门级干部牵头组织实施初审，审核结论经过内部签字和复审后，提交办公室领导审批，以便对各个环节进行严格、细致的检查。第二，做好痕迹管理。无论是日常监督还是专项核查，发现问题都要及时做好工作底稿。增加监控记录单，对授权支付进行动态监控，系统提示的疑点验证结果在记录单中逐项反映，并作为监管工作结果上报办公室领导审核签字，以在过程中留下痕迹，制约内部控制。

四是跟踪落实，督促整改。对预算监督中发现的违法行为，以书面形式下达决定，明确预算单位反馈整改结果的时间和方式，建立监督跟踪制度，定期通报整改落实情况。针对预算监督中发现的管理问题，以书面形式出具管理建议书，督促被监督单位完善制度，严格控制内部控制，有效提高预算管理水平。