又见政策红利 多层次养老保障体系更近一步

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■记者观察

■我们的记者张立民

创新养老保险政策已成为近年来解决我国养老问题的途径之一，这也是上海市政府近日发布的《上海市人民政府办公厅实施意见》(以下简称《实施意见》)的重要意义。据悉，上海将尽快启动个人递延所得税商业养老保险(以下简称“递延所得税养老保险”)创新试点，并制定上海试点方案和实施细则，这将是对商业养老保险发展的一大有益补充。

老龄化是近年来我国面临的一个严重的社会问题，尽快解决老龄化问题已经成为社会各界的共识。社会基本养老保险，俗称养老保险，是应对快速老龄化的必由之路，因为它可以保障老年人的基本生活需求，为他们提供稳定可靠的生活来源。

然而，尽管养老保险覆盖的人口相对广泛，但仍有相当多的人没有被纳入其中。即使在其中，养老保险能够提供的收入在退休后也会下降。因此，商业养老保险作为一种补充，将对养老产业应对老龄化的健康发展起到不可或缺的支撑作用。

然而，有一个事实需要指出。中国商业养老保险的现状不尽如人意。中国保监会前副主席黄宏曾向媒体表示，目前，中国商业养老保险总体保持平稳发展，但就总量而言，规模仍然较小。与世界上其他国家相比，还有很大的差距。

根据原中国保监会官方网站的数据，截至2018年1月，中国目前有86家寿险公司，其中大部分是以理财为主的储蓄年金保险，养老保险的发展还不成熟。因此，中国去年发布的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》提出，到2020年，中国将基本建立一个运行安全稳定、产品形式多样、服务领域广泛、专业能力强、盈利能力持续适度、操作规范完整的商业养老保险体系。

为实现这一目标，《关于加快发展商业养老保险的若干意见》指出，我国应充分发挥政府的引导和推动作用，对商业养老保险的发展给予必要的政策支持，营造良好的政策环境，创新商业养老保险产品和服务。

这也使得已经提出了十年的增税养老保险真正打破了僵局。所谓的递延所得税养老保险是一种商业养老保险，即被保险人在未来收到保险金时支付税前保费并缴纳个人所得税。事实上，延长养老保险的税收已经取得了一些进展，这在全国人大会议期间得到了体现。首先，原中国保监会副主席陈文辉表示，目前，养老保险扩税试点已获相关部门批准，中国保监会正在积极筹备，并将于近期启动；随后，黄宏表示，扩税养老保险试点方案已经国务院批准，具体实施办法正在研究过程中；随后，财政部副部长史耀斌表示，财政部将适时出台商业养老保险税前扣除政策。

但是，应该说，在《实施意见》颁布之前，递延所得税养老保险的发展已经迈出了实质性的步伐。据了解，上海应按照“以市场为导向，政府为导向，鼓励创新，优化服务，控制风险，加强监管”的原则，推进商业养老保险的创新和发展。同时，推进个人商业养老保险试点创新，包括递延所得税养老保险试点。

对此，有人认为，目前推行递延所得税养老保险应与个人所得税改革挂钩，时机已经成熟。今年的政府工作报告将把税收改革纳入今年的工作计划。

业内人士认为，从国家层面来看，实施延税养老保险，必将对弥补养老基金缺口、帮助中国应对人口老龄化趋势、帮助建立和完善多层次养老保障体系、实现第一支柱社会保障、第二支柱企业和职业年金的补充，从而提高养老金替代率起到积极作用。

至于上海为什么被选为试点城市，国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱向媒体解释说。他说，上海的保险业相对发达，人口相对老龄化，这也是它想先试点的部分原因。

总体而言，加快递延所得税养老保险试点将有力推动商业养老保险的发展，而商业养老保险的逐步完善是增加养老资产、改善养老体系结构失衡、缓解基本养老保险可持续发展压力、弥补企业年金发展不足的有效途径，对于构建多层次养老保障体系具有不可替代的意义。因此，发布《实施意见》的时机已经成熟。