减税寓于税制的优化之中

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■我们的记者张一鸣

在每年的全国人大会议期间，企业的税收负担将成为会场内外的热门话题。《2018年政府工作报告》建议降低多级增值税税率。《中国经济时报》记者采访了全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希，他认为，总理的《政府工作报告》提出通过优化税制实现减税，如降低多层次增值税税率和提高起征点(免税额度)，有望减轻企业和个人的税收负担。未来，随着中国进入高质量发展阶段，企业也将面临高成本的压力，因此不能指望政府的长期减税政策，而应该不断提高创新能力。

中国经济时报:在政府工作报告中，建议将多级增值税税率降级，这对企业有什么好处？

刘尚希:营改增统一了税制，消除了增值税和营业税并存造成的市场扭曲，但仍面临增值税和多税率等问题。《政府工作报告》建议将第三档改为第二档，并进一步降级，这意味着要找到一个合适的税率来跟上，而税率有望下降，这将有利于企业的减税。

中国经济时报:中国如何应对美国减税政策对中国的溢出效应？

刘尚希:美国的减税不同于中国的减税。美国减税是为了减税。中国的减税和税制优化的结合正在一石二鸟。中国的税制改革将从两个方面对冲美国减税政策的溢出效应:第一，中国未来的税制将更加合理，这将有利于促进市场公平竞争和改善税收环境。其次，减税后，企业的税收成本将会降低，企业的盈利能力将会提高。

中国税制完善和优化的结果是减税。今后，整个税制将进一步完善。例如，直接税和间接税、房地产税、消费税和资源税的结合将被综合考虑，最终在优化税制的过程中。减轻企业税负，促进税收公平，激发经济社会主体活力。同时，随着税制改革的深入，它不仅会体现在税收成本上，还会形成越来越好的市场环境。

中国经济时报:中国经济进入高质量发展阶段后，一些企业面临经营困难，要求减税的呼声很高。你如何看待这一现象？

刘尚希:我们应该客观地看待这一现象。近年来，虽然资源税、消费税等个税的税负有所提高，但都是地方税。总的来说，近年来，中国一直在减税，几乎没有增加税收。减税是整体的，而增税是个别的。诚然，当企业亏损时，所得税自然不会缴纳，但仍有一些间接税需要缴纳。因此，经营困难的企业会感到负担沉重。但是，在我国，间接税是主体，即使企业亏损，也必须缴纳间接税。然而，间接税有一个特点，那就是可以转嫁。企业纳税，但他们可能并不真正承担税收负担。

近年来，企业成本上升是全方位的。从长期发展趋势来看，企业还将面临长期成本增加的压力。特别是，由于前期盲目扩张产能，一些企业产能过剩、负债经营、经营模式陈旧，产品没有及时更新形成库存。这样的企业能否生存是一个问号。

中国经济时报:从长远来看，企业应该如何应对当前的经济形势？

刘锡尚:面对目前的形势，政府可以做一些税收方面的文章，分阶段减轻企业负担，但企业不能形成政府可以持续减税的预期。当然，政府可以通过改革创造更好的环境，降低制度成本，逐步释放红利，但这不可能一蹴而就。

未来，随着中国经济从高速增长转向高质量增长，企业也将面临高成本压力。高质量需要成本投入，这也说明高成本的条件是高附加值，这样企业才能生存和发展。企业应适应高质量和高成本并存的发展阶段，通过模仿改变以往的发展模式，具备产品创新、技术创新、模式创新和管理创新的能力。